Certificering jaarstaten 2023

Uiterlijk 28 juni 2024 moet de accountantscertificering gerapporteerd worden over 2023. De scope is niet gewijzigd ten opzichte van vorig jaar en dat betekent dat de volgende rapportages gecertificeerd moeten worden: COREP OF, COREP LE, FINREP (alleen op highest level) en renterisico. Naar aanleiding van de certificering over 2022 hebben we een aantal aandachtspunten. Dit zijn:

1) Hashwaarde voor renterisico. Banken zijn vanaf 2021 verplicht om een hashwaarde mee te geven, net zoals voor de COREP- en FINREP-rapportages. Een (getekende) kopie van de rapportage is niet voldoende.

2) Volledigheid van insturen verplichting die bestaat uit de volgende vijf bestanden:
a. Accountantsverklaring over de CRD-data (in xbrl-formaat)
b. Elektronische handtekening voor de accountantsverklaring over de CRD-data (in xml-formaat)
c. Accountantsverklaring over renterisico (in pdf-formaat)*
d. Result overview document (in Excel-formaat)
e. Audit report (als bijlage)

2) Additionele Excel-uitvraag (Result overview, zie hierboven punt 2d). Deze Excel dient volledig ingevuld te worden en aan te sluiten bij het audit report met name voor materialiteit. Alleen verwijzen naar het audit report is niet toegestaan.
a. COREP: Applied materiality % Change in Common Equity Tier 1 ratio
b. COREP: Overall materiality(€)
c. FINREP: % Of profit before tax
d. FINREP: Overall materiality(€)

De verplichting voor de certificering over 2023 is zichtbaar in Mijn DNB onder de referentieperiode 31 december 2023.

*Deze 'Agreed Upon Procedure' (AUP) certificering geldt niet meer voor Significante instellingen met ingang van december 2023. Zie ook het nieuwsbericht Wijzigingen in IRRBB-rapportages banken op de DNB-website.